Rozliczenie PIT na B2B – liniowy, skala czy ryczałt? Analiza po roku

Luty to dla każdego przedsiębiorcy na samozatrudnieniu czas wielkich podsumowań. Z jednej strony zamykamy rozliczenie za rok 2025, z drugiej – mamy krytycznie mało czasu na podjęcie decyzji, która zdefiniuje nasze zyski w całym 2026 roku. Termin na zmianę formy opodatkowania upływa 20 lutego, dlatego warto na chłodno przeanalizować dane z ubiegłych dwunastu miesięcy.

Skala podatkowa – kiedy 12% to za mało?

Dla wielu przedsiębiorców o dochodach do 120 000 zł rocznie, skala podatkowa pozostaje bezkonkurencyjna. Kluczowym argumentem jest kwota wolna od podatku (30 000 zł), która realnie obniża podatek o 3 600 zł rocznie. Jednak po przekroczeniu progu 120 000 zł, stawka rośnie do 32%, co w połączeniu z 9% składką zdrowotną daje obciążenie na poziomie 41% od nadwyżki.

Podatek liniowy (19%) – bezpieczna przystań dla wysokich dochodów

Podatek liniowy to stała stawka niezależnie od dochodu. Jest to rozwiązanie najczęściej wybierane przez osoby zarabiające powyżej 150 000 – 180 000 zł rocznie. Choć tracimy tu kwotę wolną i możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, zyskujemy przewidywalność. Warto pamiętać, że składka zdrowotna na liniówce wynosi 4,9% dochodu, co przy wysokich kwotach jest znacznie korzystniejsze niż 9% na skali.

Ryczałt – król popularności, ale czy zawsze opłacalny?

Ryczałt ewidencjonowany w 2025 roku zdominował branżę IT i wolne zawody. Brak możliwości odliczania kosztów rekompensują niskie stawki (np. 12%, 8,5% czy 15%). Jednak pułapką ryczałtu jest składka zdrowotna liczona od przychodów podzielonych na trzy progi. Jeśli Twój przychód nieznacznie przekroczy dany próg, składka zdrowotna może gwałtownie wzrosnąć, „zjadając” oszczędności na podatku.

Uwaga: Decyzję o zmianie formy opodatkowania na 2026 rok musisz złożyć do urzędu skarbowego (poprzez aktualizację wpisu w CEIDG) do 20 lutego 2026. Po tym terminie zmiana będzie możliwa dopiero w kolejnym roku.

Co zmieniło się w 2026 roku?

Przy analizie opłacalności na nowy rok musisz wziąć pod uwagę nową wysokość minimalnej składki zdrowotnej oraz zmiany w ryczałcie. Wzrost płacy minimalnej wpłynął na podstawę wymiaru składek społecznych (ZUS) dla osób na „Małym ZUS Plus”, co może zmienić końcowy wynik Twojego rachunku zysków i strat.

Jeśli w 2025 roku Twoje koszty prowadzenia działalności były wysokie (np. wynajem biura, leasing auta), ryczałt mógł okazać się błędem. Jeśli jednak Twoje koszty są znikome, przejście ze skali na ryczałt lub liniówkę przed 20 lutym może przynieść Ci od kilku do kilkunastu tysięcy złotych oszczędności rocznie.