Skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt – co wybrać na B2B w 2026 roku?

Wybór formy opodatkowania to jedna z najważniejszych decyzji, przed jakimi staje każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Decyzja podjęta na początku roku ma bezpośredni wpływ na wysokość podatków i składek ZUS, a co za tym idzie – na realną kwotę, która zostaje w Twojej kieszeni. W 2026 roku do wyboru masz trzy główne opcje: skalę podatkową, podatek liniowy oraz ryczałt ewidencjonowany. Która z nich jest najlepsza dla Ciebie? Przyjrzyjmy się każdej z osobna.

Skala Podatkowa (Zasady Ogólne)

To podstawowa i domyślna forma opodatkowania. Jej główną cechą jest progresja – im więcej zarabiasz, tym wyższy procent podatku płacisz.

• Stawki podatkowe w 2026 r.: 12% od dochodu do 120 000 zł rocznie oraz 32% od nadwyżki ponad tę kwotę.
• Plusy: Dostęp do kwoty wolnej od podatku (30 000 zł), możliwość rozliczenia z małżonkiem oraz korzystania z ulg (np. na dziecko).
• Minusy: Bardzo wysoki podatek (32%) po przekroczeniu progu 120 000 zł dochodu oraz brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej.
• Dla kogo? Dla osób z dochodem poniżej 120 000 zł rocznie oraz tych, dla których kluczowe są ulgi i wspólne rozliczenie.

Podatek Liniowy

Ta forma charakteryzuje się jedną, stałą stawką podatku, niezależną od wysokości dochodu.

• Stawka podatkowa w 2026 r.: 19% od dochodu.
• Plusy: Prostota i przewidywalność, opłacalna przy wysokich dochodach. Możliwość odliczenia składki zdrowotnej od dochodu (do rocznego limitu).
• Minusy: Brak kwoty wolnej, brak ulg (np. na dziecko) i brak możliwości rozliczenia z małżonkiem.
• Dla kogo? Dla przedsiębiorców z dochodem znacznie przekraczającym 120 000 zł rocznie, którzy nie korzystają z ulg prorodzinnych.

Ryczałt Ewidencjonowany

To specyficzna forma, w której podatek płacony jest od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że wysokość Twoich kosztów nie ma znaczenia dla obliczenia podatku.

• Stawki podatkowe: Zależne od rodzaju działalności, od 2% do 17% (najpopularniejsze to 12% dla IT, 8,5% dla usług, 15% dla doradztwa).
• Plusy: Niskie stawki podatkowe, uproszczona księgowość oraz stała składka zdrowotna (w trzech progach przychodowych).
• Minusy: Brak możliwości odliczania kosztów (paliwa, sprzętu, leasingu), brak kwoty wolnej.
• Dla kogo? Dla firm usługowych i freelancerów z niskimi kosztami działalności (np. programiści, graficy, lekarze).

A co ze składką zdrowotną w 2026?

Wybór formy opodatkowania ma też ogromny wpływ na wysokość Twojej składki zdrowotnej, co jest kluczowym elementem całego równania:

• Na skali podatkowej: Płacisz 9% od dochodu (nieodliczalne).
• Na podatku liniowym: Płacisz 4,9% od dochodu (odliczalne do limitu).
• Na ryczałcie: Płacisz stałą, miesięczną kwotę, zależną od Twoich rocznych przychodów (ok. 460 zł, 770 zł lub 1380 zł miesięcznie – szacunkowo na 2026 r.).

Podsumowanie i Rekomendacja

Nie ma jednej, idealnej odpowiedzi. Wybór zależy od trzech czynników: przewidywanych przychodów, kosztów oraz Twojej sytuacji życiowej (stan cywilny, dzieci).

• ➡️ Niski dochód, chcesz ulg? Rozważ skalę podatkową.
• ➡️ Wysoki dochód, duże koszty? Przelicz podatek liniowy.
• ➡️ Wysoki przychód, ale niskie koszty? Ryczałt może być strzałem w dziesiątkę.

Zanim podejmiesz ostateczną decyzję, najlepszym krokiem jest przeprowadzenie symulacji. Skorzystaj z naszego Kalkulatora B2B, wprowadź swoje przewidywane miesięczne przychody i koszty, a następnie przełączaj się między różnymi formami opodatkowania.