Ulga termomodernizacyjna 2026 – jak odliczyć panele i pompę ciepła?
Marzec to ostatni dzwonek na dokładne przejrzenie faktur dokumentujących ubiegłoroczne inwestycje w dom. Jednym z najpotężniejszych narzędzi optymalizacji podatkowej dla właścicieli nieruchomości jest ulga termomodernizacyjna. Pozwala ona na odliczenie od dochodu wydatków, które realnie zwiększyły efektywność energetyczną budynku.
Dla kogo jest ulga termomodernizacyjna?
Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie właściciele lub współwłaściciele budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Co istotne, ulga dotyczy budynków już istniejących – nie można z niej skorzystać w przypadku domów będących w budowie.
Z odliczenia mogą skorzystać podatnicy rozliczający się według:
- skali podatkowej (12% i 32%),
- podatku liniowego (19%),
- ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Limit odliczenia w 2026 roku
Limit wydatków, które można odliczyć, jest stały i wynosi 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Jeśli z domu korzystają małżonkowie będący współwłaścicielami, każde z nich ma własny limit, co łącznie daje możliwość odliczenia aż 106 000 zł.
Co można odliczyć od podatku?
Katalog wydatków jest szeroki, ale musi być zgodny z oficjalnym wykazem rozporządzenia. Do najpopularniejszych inwestycji należą:
- Instalacje fotowoltaiczne: ogniwa, inwertery oraz osprzęt wraz z montażem.
- Pompy ciepła: wraz z niezbędną infrastrukturą.
- Docieplenie budynku: materiały izolacyjne do ścian, dachów i stropów.
- Wymiana stolarki: zakup i montaż nowych, energooszczędnych okien i drzwi.
- Audyt energetyczny: koszty profesjonalnej analizy potrzeb budynku.
Dokumentowanie wydatków
Podstawą do odliczenia są wyłącznie faktury VAT wystawione przez czynnego podatnika VAT. Nie są honorowane paragony ani faktury od podmiotów zwolnionych z tego podatku. Faktura musi być wystawiona bezpośrednio na podatnika, który dokonuje odliczenia.
Uwaga: Czas na realizację przedsięwzięcia to 3 kolejne lata, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli nie zdążysz, będziesz musiał zwrócić ulgę.
Łączenie z programem „Czyste Powietrze”
Ulga termomodernizacyjna może być łączona z dotacjami z programów takich jak „Czyste Powietrze” czy „Mój Prąd”. Pamiętaj jednak o złotej zasadzie: odliczeniu w PIT podlega tylko ta część wydatków, która nie została dofinansowana ze środków publicznych. Jeśli otrzymałeś dotację, odliczamy jedynie wkład własny.
Planując budżet na kolejny rok po dużej inwestycji, warto skorzystać z naszego symulatora rocznego, aby sprawdzić, jak obniżony dochód wpłynie na Twoją realną pensję i zwrot podatku.
