Umowa Zlecenie a Umowa o Dzieło – Kluczowe Różnice w Podatkach i ZUS w 2025 roku?

20 września, 202529 grudnia, 2025

Umowa zlecenie i umowa o dzieło to dwie najpopularniejsze umowy cywilnoprawne w Polsce. Choć często używane są zamiennie, z perspektywy podatków i składek ZUS różnią się diametralnie. Wybór odpowiedniej umowy ma kluczowe znaczenie zarówno dla zleceniodawcy, jak i wykonawcy. Czym dokładnie się różnią i którą z nich wybrać w 2025 roku? Wyjaśniamy.

Umowa Zlecenie – Umowa Starannego Działania

Istotą umowy zlecenia jest zobowiązanie do wykonania określonej czynności lub szeregu czynności z należytą starannością. Kluczowe jest tutaj samo **działanie**, a nie jego ostateczny, materialny rezultat. Z tego powodu umowa zlecenie jest co do zasady oskładkowana i opodatkowana w sposób zbliżony do umowy o pracę.

Składki ZUS: Zazwyczaj obowiązkowe (emerytalne, rentowe, wypadkowe), z wyjątkiem np. studentów do 26. roku życia.
Ubezpieczenie zdrowotne: Obowiązkowe.
Koszty uzyskania przychodu: Standardowo 20%.

Umowa o Dzieło – Umowa Rezultatu

W umowie o dzieło kluczowy jest **konkretny, materialny lub niematerialny rezultat** (dzieło), który można zweryfikować. Przykłady to napisanie artykułu, stworzenie strony internetowej, namalowanie obrazu czy wykonanie mebli. Umowa ta jest znacznie korzystniejsza pod względem obciążeń publicznoprawnych.

Składki ZUS: Co do zasady, od umowy o dzieło **nie płaci się składek ZUS**.
Ubezpieczenie zdrowotne: Brak.
Koszty uzyskania przychodu: Standardowo 20%, ale w przypadku przeniesienia praw autorskich (np. w branży IT, kreatywnej) można zastosować korzystniejsze 50%.

Porównanie w Tabeli: Zlecenie vs Dzieło

Cecha	Umowa Zlecenie	Umowa o Dzieło
Przedmiot umowy	Wykonanie czynności	Stworzenie konkretnego dzieła
Składki ZUS	Zazwyczaj tak	Nie
Składka zdrowotna	Tak	Nie
Koszty uzyskania przychodu	20% (lub 50% z prawami autorskimi)	20% (lub 50% z prawami autorskimi)

Podsumowanie – którą umowę wybrać?

Wybór zależy od charakteru pracy. Jeśli praca polega na powtarzalnych czynnościach i liczy się staranność (np. obsługa klienta, prowadzenie social media), właściwą formą będzie umowa zlecenie. Jeśli natomiast celem jest stworzenie unikalnego rezultatu (programu, grafiki, tekstu), należy wybrać umowę o dzieło.

Chcesz sprawdzić, ile dokładnie zarobisz na umowie zlecenia przy różnych scenariuszach? Skorzystaj z naszego narzędzia!

👉 **Oblicz swoje wynagrodzenie w naszym Kalkulatorze Umowy Zlecenie.**